STUDIO BROGLIA: SCADENZARIO GENNAIO PDF Stampa E-mail
Giovedì 29 Dicembre 2011 09:40

 

Giovedì 29 dicembre 2011

 

Riportiamo di seguito le principali scadenze del mese di Gennaio.

 

Scadenza del 02.01.2012
 
Acquisti intracomunitari - Modello INTRA-12
Adempimento:Dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari, registrati o soggetti a registrazione nel mese di novembre 2011 (modello INTRA-12) con indicazione dell'IVA dovuta, e contestuale versamento
Soggetti:Enti non commerciali non soggetti passivi IVA e soggetti passivi Iva (in tale ultimo caso, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali) e agricoltori esonerati
Modalità:NB la scadenza originaria è al 31/12 e slitta in quanto cade di sabato.
Presentazione in via telematica
 
Comunicazione mensile IVA dati operatori black list
Adempimento:Comunicazione mensile dei dati delle operazioni intercorse nel mese di novembre 2011 e comunicazione integrativa relativa al mese precedente.
Soggetti:Soggetti passivi Iva che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori "black list")
Modalità:NB la scadenza originaria è al 31/12 e slitta in quanto cade di sabato.
La presentazione avviene con modalità telematica.
 
 
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Scadenza del 16.01.2012

  Addizionale comunale IRPEF
Adempimento:Versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito   delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro
Soggetti:Sostituti d'imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973)
Modalità:Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
 
Addizionale regionale IRPEF
Adempimento:Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale all'IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro
Soggetti:Sostituti d'imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973)
Modalità:Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
 
Dichiarazione di intento
Adempimento:Comunicazione, all'Agenzia delle Entrate, dei dati delle dichiarazioni d'intento ricevute nel mese precedente
Soggetti:Fornitori di esportatori abituali che intendono effettuare acquisti o importazioni senza applicazione dell'Iva
Modalità:La comunicazione è effettuata esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intemediari abilitati, utilizzando il modello disponibile sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate.
 
IVA mensile - versamento
Adempimento:Liquidazione e versamento dell'IVA relativa al mese precedente, al netto dell'acconto versato
Soggetti:Imprese ed esercenti arti e professioni in regime IVA mensile
Modalità:Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
 
Ritenute su dividendi e utili
Adempimento:Versamento delle ritenute sugli importi pagati nel trimestre solare precedente relativi a:
- dividendi e simili distribuiti da società residenti su partecipazioni non qualificate corrisposti a privati o a fondi comuni d'investimento;
- dividendi e simili da società residenti su partecipazioni non qualificate corrisposti a soggetti esenti da IRES;
- dividendi di azioni estere corrisposti a privati, a fondi immobiliari, a soggetti esenti IRES;
- dividendi pagati a non residenti in relazione a partecipazioni non relative a stabili organizzazioni nel territorio dello Stato.
Soggetti:Sostituti d'imposta (societa' di capitali ed enti commerciali, istituti di credito e altri intermediari residenti per i dividendi esteri)
Modalità:Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
 
Ritenute su provvigioni agenti e indennita' cessazione di rapporti
Adempimento:Versamento delle ritenute sugli importi pagati nel mese solare precedente relativi a:
- provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d'affari e per prestazioni occasionali;
- provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio;
- indennita' per la cessazione di rapporti di agenzia;
- indennita' per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa.
Soggetti:Sostituti d'imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973, salvo particolari soggetti esclusi - es. imprese agricole, agenzie di viaggio, ecc.)
Modalità:Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
 
Ritenute su redditi di lavoro autonomo, abituale, occasionale, diritti d'autore e simili
Adempimento:Versamento delle ritenute sugli importi pagati nel mese solare precedente relativi a:
- compensi di qualsiasi natura per prestazioni di lavoro autonomo abituale;
- compensi per prestazioni occasionali (salvo che si tratti di compensi di importo inferiore a euro 25,82 corrisposti da enti non commerciali);
- compensi corrisposti ad associati in partecipazione che apportano solo lavoro;
- cessione di diritti d'autore da parte degli stessi autori o da parte di eredi o donatari;
- diritti e opere dell'ingegno, ceduti da persone fisiche non imprenditori o professionisti che le hanno acquistate;
- compensi a stranieri per prestazioni di lavoro autonomo in Italia;
- compensi a stranieri per brevetti e diritti d'autore;
- partecipazione agli utili dei fondatori di società di capitali;
- compensi a sportivi professionisti per prestazioni di lavoro autonomo.
Soggetti:Sostituti d'imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973)
Modalità:Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
 
Ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilato
Adempimento:Versamento delle ritenute sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a:
- salari, stipendi, pensioni, ecc.;
- prestazione fondi pensione;
- mance dei croupiers;
- emolumenti arretrati e redditi di lavoro dipendente corrisposti a eredi (escluso Tfr);
- pensioni, vitalizi e indennità per la cessazione di cariche elettive;
- compensi ai soci lavoratori di cooperative;
- rendite vitalizie a tempo determinato;
- compensi corrisposti da terzi a dipendenti per incarichi in relazione a tale qualità;
- altri assegni periodici di cui all'art. 50, co. 1, lett. i, D.P.R. n. 917/1986;
- indennita' e gettoni di presenza per cariche elettive e per l'esercizio di funzioni pubbliche;
- borse di studio e assegni corrisposti per fini di studio o addestramento professionale;
- redditi di collaborazione coordinata e continuativa, amministratori, sindaci e revisori di società;
- collaborazioni a giornali, riviste ecc.;
- distributori a domicilio di giornali;
- indennita' di fine rapporto ed equipollenti.
Soggetti:Sostituti d'imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973)
Modalità:Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.
 
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Scadenza del 23.01.2012

 
Canone di concessione sugli apparecchi da intrattenimento
Adempimento:Versamento del canone di concessione sugli apparecchi da intrattenimento, relativo al VI periodo contabile (novembre-dicembre).
Soggetti:Concessionari della rete telematica di cui all'art. 14-bis, co. 4 D.P.R. n. 640/1972
Modalità:NB la scadenza originaria è al 22/01 e slitta in quanto cade di sabato.
Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24-accise.
 
Elenchi Intrastat - mensili e trimestrali
Adempimento:Presentazione elenchi Intrastat relativi al mese/trimestre precedente.
Soggetti:Operatori intracomunitari con obbligo mensile
Modalità:La presentazione avviene in via telematica.
 
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Scadenza del 31.01.2012
  
Canone abbonamento radiotelevisivo
Adempimento:Versamento del canone annuale o della rata trimestrale o semestrale
Soggetti:Titolari di abbonamento alla radio o alla televisione
Modalità:Il versamento va effettuato con apposito bollettino di c/c/p intestato all'URAR di Torino o presso i rivenditori di generi di monopolio autorizzati (tabaccherie), nonché presso le agenzie postali, presso i concessionari del servizio di riscossione e le banche
 
 
Comunicazione mensile/trimestrale IVA dati operatori black list
Adempimento:Comunicazione mensile/trimestrale dei dati delle operazioni intercorse nel mese precedente e comunicazione integrativa relativa al mese precedente.
Soggetti:Soggetti passivi Iva che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori black list)
Modalità:La presentazione avviene con modalità telematica.
Tassa sulla occupazione di aree pubbliche - TOSAP
Adempimento:Pagamento della tassa (o prima rata, in caso di importo superiore a 258,23 euro) sull'occupazione di spazi e aree pubbliche.
Soggetti:Titolari dell'atto di concessione o di autorizzazione o gli occupanti di fatto, anche abusivi, di aree pubbliche
Modalità:Il versamento va fatto, utilizzando un c/c postale intestato al Comune o direttamente presso il concessionario della riscossione, nonché tramite il modello F24 nei comuni che hanno sottoscritto l'apposita convenzione con l'Agenzia delle Entrate.
Tassa annuale sulle concessioni regionali
Adempimento:Versamento della tassa annuale sulle concessioni regionali
Soggetti:Soggetti che rientrano nell'ambito di applicazione delle concessioni regionali
Modalità:Il versamento va effettuato con apposito bollettino di c/c/p
Comunicazione operazioni rilevanti ai fini IVA
Adempimento:comunicazione delle operazioni rilevanti ai fini Iva (anno 2010) pari o superiori ad euro 25.000.
Soggetti:Soggetti passivi Iva che effettuano operazioni rilevanti ai fini del tributo.
NB per l'anno 2010 sono oggetto di comunicazione solo le operazioni con obbligo di fatturazione.
Modalità:la presentazione avviene con modalità telematica. 
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BROGLIA
STUDIO COMMERCIALE LEGALE
TRIBUTARIO E DEL LAVORO
Viale dell'Industria, 233
62014 - Corridonia (MC)
   
Paolo Broglia
Dott. Commercialista e Revisore Legale
tel. +39 0733 283026
fax +39 0733 283027
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